¿Cuáles son los países que se han suscrito a FATCA?

De acuerdo o en desacuerdo con la Ley de Cumplimiento de Impuestos a la Cuenta Extranjera (FATCA), la red tributaria entre los Estados Unidos y más de otros 100 países se está fortaleciendo.

Los expatriados estadounidenses han tenido que vivir con las consecuencias desde 2014 y, aunque los republicanos prometieron derogar FATCA como parte de su campaña electoral que vio al presidente Donald Trump elegido en 2016, hasta ahora no se han tomado medidas para eliminar la ley.

 

¿QUÉ ES FATCA?

FATCA está diseñado para identificar a los contribuyentes estadounidenses que controlan cuentas bancarias e inversiones en el extranjero que están evitando impuestos sobre sus ingresos o ganancias imputables.

El IRS verifica los datos financieros de las autoridades fiscales y bancos extranjeros con las declaraciones de impuestos de los EE. UU. Para asegurarse de que los contribuyentes estadounidenses con activos en el extranjero paguen la cantidad correcta de impuestos.

A cambio, el IRS ofrece datos recíprocos a las autoridades tributarias extranjeras sobre los asuntos financieros de sus ciudadanos con cuentas bancarias e inversiones en los Estados Unidos.

Los bancos que no cumplen con las reglas de notificación de datos de FATCA se enfrentan a fuertes multas y otras sanciones que podrían detener su comercialización en los EE. UU.

 

 PAÍSES FATCA MODELO 1

Aquí está la última lista del Tesoro de los Estados Unidos de 94 países que cumplen con FATCA con los acuerdos del Modelo 1:

  • Argelia
  • Angola
  • Anguila
  • Antigua y Barbuda
  • ​Australia
  • Azerbaiyán
  • Bahrein
  • Barbados
  • Bielorrusia
  • Brasil
  • Islas Vírgenes británicas
  • Bulgaria
  • ​Cabo Verde
  • Camboya
  • Canadá
  • Islas Caimán
  • ​China
  • ​Colombia
  • ​Costa Rica
  • Curazao
  • Chipre
  • República Checa
  • Dinamarca
  • Dominica
  • República Dominicana
  • Estonia
  • Finlandia
  • Francia
  • Georgia
  • Alemania
  • Gibraltar
  • Grecia
  • Groenlandia
  • Granada
  • Guernsey
  • Guyana
  • Haití
  • Santa Sede
  • ​Honduras
  • Hungría
  • Islandia
  • India
  • Indonesia
  • Irlanda
  • Isla de Man
  • ​Israel
  • Italia
  • ​Jamaica
  • Jersey
  • Kosovo
  • Kuwait
  • Letonia
  • Liechtenstein
  • Lituania
  • Luxemburgo
  • Malasia
  • Malta
  • Mauricio
  • ​Mexico
  • Montenegro
  • Montserrat
  • Países Bajos
  • Nueva Zelanda
  • Noruega
  • Panamá
  • ​Peru
  • Filipinas
  • Polonia
  • ​Portugal
  • Qatar
  • Rumania
  • Arabia Saudita
  • Serbia
  • Seychelles
  • Singapur
  • República Eslovaca
  • Eslovenia
  • Sudáfrica
  • Corea del Sur
  • España
  • St. Kitts y Nevis
  • St. Lucia
  • St. Vicente y las Granadinas
  • Suecia
  • Tailandia
  • Trinidad y Tobago
  • Túnez
  • Turquía
  • Islas Turcas y Caicos
  • Ucrania
  • Emiratos Árabes Unidos
  • Reino Unido
  • Uzbekistán
  • Vietnam

Un acuerdo modelo 1 requiere que el gobierno del país firme el acuerdo para recopilar y verificar datos financieros sobre ciudadanos estadounidenses antes de reenviar la información al servicio de impuestos internos de los Estados Unidos.

En la mayoría de los casos, el IRS también intercambia información fiscal con la autoridad tributaria.

 

Países FATCA – Acuerdos modelo 2

Estos 14 países tienen acuerdos Modelo 2 FATCA:

  • Armenia
  • ​Austria
  • Bermuda
  • ​Chile
  • Hong Kong
  • Iraq
  • Japón
  • ​Macao
  • Moldavia
  • ​Nicaragua
  • ​Paraguay
  • ​San Marino
  • Suiza
  • Taiwan

Un acuerdo del Modelo 2 se aplica a los países donde se necesita la aprobación parlamentaria para relajar las restricciones legales sobre el intercambio de datos financieros. Algunos acuerdos del Modelo 2 incluyen el intercambio de información fiscal.

 

Lista de instituciones financieras extranjeras

El IRS publica una lista de instituciones financieras extranjeras que cumplen con FATCA cada mes.

La lista agrega alrededor de 2,000 Instituciones Financieras Extranjeras cada mes y se ubica en más de 300,000 instituciones en 230 jurisdicciones financieras.

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